Фрилансеру с двумя-тремя заказчиками лучше остаться самозанятым, а не открывать ИП. Пока доход не дошёл до потолка 2,4 млн ₽ в год, ставка одинаковая — 6% с денег от компании. Но у самозанятого нет взносов, декларации и книги учёта. Предприниматель платит всё это при любой выручке.
ИП открывают по трём причинам: близкий потолок, наём сотрудника, требование заказчика.
Точка перехода считается в рублях. Приходится она на 1 087 800 ₽ в год, то есть 90 650 ₽ в месяц. Выше границы предприниматель отдаёт те же 6% и ни рублём больше. Ниже — платит заметно больше самозанятого.
Самозанятость закрывает почти весь фриланс
Налог на профессиональный доход сделан под работу в одиночку. Регистрация идёт через приложение «Мой налог», ехать в инспекцию не нужно. Декларации нет, сумму считает налоговая. Платить надо до 28 числа следующего месяца. Взносов за себя нет вовсе: пенсионное страхование остаётся добровольным.
Три запрета бьют по фрилансеру чаще прочих. Это наёмные работники, перепродажа чужих товаров и доход свыше 2,4 млн ₽ за календарный год.
Полный список оснований в статье 4 закона № 422-ФЗ длиннее: там же подакцизные и маркируемые товары, добыча ископаемых, работа агентом.
Отдельно стоит запрет, о котором вспоминают поздно. Деньги от бывшего работодателя не подпадают под режим два года после увольнения.
Какие документы отдавать заказчику на каждой оплате, разобрано отдельно — чек, счёт или акт.
Восемь полей, по которым режимы расходятся
Сравнивать имеет смысл с самым частым для услуг вариантом. Это упрощённая система с объектом «Доходы». Ставка там совпадает со ставкой самозанятого, поэтому вся разница уходит в остальные семь строк.
| Поле | Самозанятый | ИП на упрощённой системе, объект «Доходы» |
|---|---|---|
| Налог с оплаты от компании | 6% | 6%, регион вправе снизить до 1% |
| Потолок дохода за год | 2,4 млн ₽ | 490,5 млн ₽ с учётом коэффициента на 2026 год |
| Страховые взносы за себя | нет | 57 390 ₽ за 2026 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Месяц без заказов | ничего не платите | взносы идут своим чередом |
| Отчётность | декларации нет | декларация до 25 апреля и книга учёта доходов |
| Сроки уплаты | до 28 числа каждого месяца | авансы поквартально, годовой налог до 28 апреля |
| Сотрудники по трудовому договору | нельзя | можно, до 130 человек |
| Пенсионные взносы | только добровольные | входят в обязательный платёж |
Кому нужен ИП на НПД
Развилка шире, чем два варианта. Предприниматель вправе сам применять налог на профессиональный доход: плательщиком НПД закон называет физическое лицо, в том числе ИП. Фиксированных страховых взносов с такого предпринимателя не берут, декларации у него тоже нет.
Вариант нужен в одном случае. Заказчик работает только с ИП, а доход не дотягивает до потолка. Статус для договора и тендера есть, а платите вы как самозанятый.
Ограничения при этом остаются прежними. Тот же потолок, тот же запрет на наём и на перепродажу товаров. Совмещать НПД с упрощённой системой нельзя — режим либо один, либо другой.
Доход 150 000 ₽ в месяц: за год выходит одна и та же сумма
Возьмём дизайнера с тремя заказчиками-компаниями. За год выходит 1 800 000 ₽, и все деньги приходят от юридических лиц. До потолка режима остаётся 600 000 ₽.
| Что уходит за год | Самозанятый | ИП на упрощённой системе |
|---|---|---|
| Страховые взносы за себя | нет | 72 390 ₽: фиксированные 57 390 ₽ и 15 000 ₽ одного процента |
| Налог до вычета взносов | 108 000 ₽ | 108 000 ₽ |
| Налог к доплате | 108 000 ₽ | 35 610 ₽ |
| Итого в бюджет | 108 000 ₽ | 108 000 ₽ |
Итог совпадает до рубля. Предприниматель без работников вычитает взносы из налога целиком, без ограничения в половину суммы. Разница остаётся в обязанностях. Декларация, книга учёта и авансовый платёж каждый квартал.
Ставка 6% здесь взята из закона. Как заложить её в часовую цену и не забыть про чек — в разборе налог самозанятого.
Где ИП перестаёт быть дороже: 90 650 ₽ в месяц
Равенство держится не всегда. Взносы не зависят от выручки, а налог растёт вместе с ней. Пока 6% дохода меньше суммы взносов, предпринимателю нечего вычитать, и он переплачивает.
Граница на 2026 год — 1 087 800 ₽ за год, или 90 650 ₽ в месяц. Проверить легко. Налог с этой суммы равен 65 268 ₽, и взносы выходят ровно такими же.
| Доход в месяц | Самозанятый отдаёт за год | ИП на упрощённой системе отдаёт за год |
|---|---|---|
| 50 000 ₽ | 36 000 ₽ | 60 390 ₽ |
| 90 650 ₽ | 65 268 ₽ | 65 268 ₽ |
| 150 000 ₽ | 108 000 ₽ | 108 000 ₽ |
| 250 000 ₽ | режим недоступен | 180 000 ₽ |
Ниже границы разрыв виден сразу. На 50 000 ₽ в месяц предприниматель отдаёт на 24 390 ₽ больше при той же работе. Выше границы обе колонки сходятся в одну цифру, и выбор решают уже не деньги.
Что теряет тот, кто открыл ИП рано
Первое — деньги, посчитанные выше. Второе — право на паузу. Взносы не смотрят на выручку, и пустой год стоит те же 57 390 ₽. Самозанятый в такой год не платит ничего.
Взносам всё равно и на то, заплатил ли заказчик. Долг висит на нём, а платёж в декабре — на вас.
Что делать с молчащим заказчиком, разобрано в шкале действий по неделям.
Третье — время: книга учёта, декларация, авансы по кварталам и штрафы за просрочку. Для человека с двумя заказчиками это работа, которую никто не оплатит.
Ход назад есть, и он дешевле, чем кажется. Предприниматель вправе отказаться от упрощённой системы и перейти на налог на профессиональный доход. Уведомление подают в течение месяца после постановки на учёт, в том числе через «Мой налог» (закон № 422-ФЗ, статья 15).
Три причины перейти, не дожидаясь потолка
- Нужен человек в штат: самозанятый не вправе нанимать по трудовому договору.
- Заказчик не работает без ИП или сделка не подходит под режим: перепродажа товаров, агентский договор.
- Потолок близко: при 150 000 ₽ в месяц запас — 600 000 ₽, то есть четыре месяца обычной загрузки.
Потолок считают нарастающим итогом за календарный год. Ограничения по месяцу нет. Один крупный проект в декабре — и право теряется с даты превышения.
Дальше начинается счёт на дни.
На уведомление о переходе на упрощённую систему есть 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Пропустили срок — остаток года облагается как доход обычного человека, по общим правилам.
В UXCODE часть работы уходит подрядчикам: безопасность, маркетинг, разработка. Со стороны заказчика режим исполнителя виден в одном месте — в документе после оплаты. Потерянный посреди проекта статус означает новый договор. Замечают потерю по чеку, который не пришёл.
Когда этот расчёт не подходит
Считали объект «Доходы»: если расходы съедают больше половины выручки, смотрят вариант «доходы минус расходы». Ставка там 15%, и регион вправе опустить её до 5%. Там же работает минимальный налог — 1% с выручки даже в убыточный год.
Регион мог снизить ставку и на объекте «Доходы» — до 1%. Но условия смотрят в законе своего субъекта. Тогда на тех же 150 000 ₽ в месяц уходит 72 390 ₽ вместо 108 000 ₽, то есть на 35 610 ₽ меньше.
Отдельная история — автоматизированная упрощённая система. Взносов за себя там нет, декларации и книги учёта тоже, а налог считает налоговая по сведениям от банка. Но ставка выше: 8% с доходов вместо 6%.
Работает АвтоУСН не везде и не всегда. Эксперимент идёт до конца 2027 года и только в регионах, принявших закон. Фрилансеру без расходов она проигрывает самозанятости по деньгам. Смотреть её стоит там, где налог на профессиональный доход запрещён: перепродажа товаров, агентский договор, наём до пяти человек.
Когда платят обычные люди, ставка у самозанятого ниже — про неё и про чек написано в разборе налог самозанятого. Упрощённая система при таком потоке проигрывает на любом доходе.
Это не налоговая консультация: свои цифры стоит проверить у бухгалтера или в налоговой. Размер взносов пересматривают каждый год, региональные ставки — тоже.
Потолок считают по деньгам, которые уже пришли, поэтому нарастающий итог стоит видеть весь год. Годится таблица из пяти колонок, «Мой налог» или трекер: WorkClient превращает отработанные часы в счёт по каждому заказчику.
